【年终奖税金计算公式】年终奖作为员工年度收入的一部分，通常在年底发放，其税务处理方式与工资薪金有所不同。根据国家税务总局的相关规定，年终奖在一定条件下可适用单独计税政策，以减轻员工的税收负担。以下是关于年终奖税金计算的总结及具体公式说明。
一、年终奖税金计算原则
1. 单独计税政策：自2023年起，年终奖不再并入综合所得计税，而是可以选择单独计税，适用按月换算后的税率表。
2. 适用范围：适用于居民个人取得的全年一次性奖金，且需在2027年12月31日前完成计税。
3. 计税方式：年终奖除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，再计算应纳税额。
二、年终奖税金计算公式
应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
其中：
- 年终奖：指员工当年实际获得的年终奖金额（不含其他收入）；
- 税率：根据年终奖除以12个月后对应的税率表确定；
- 速算扣除数：根据对应税率确定的扣除金额。
三、年终奖税率表（2024年适用）
| 年终奖/12个月（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3000元 | 3 | 0 |
| 超过3000至12000元 | 10 | 210 |
| 超过12000至25000元 | 20 | 1410 |
| 超过25000至35000元 | 25 | 2660 |
| 超过35000至55000元 | 30 | 4410 |
| 超过55000至80000元 | 35 | 7160 |
| 超过80000元 | 45 | 15160 |
四、举例说明
假设某员工年终奖为 24,000元，则：
1. 计算月均奖金：
$ \frac{24,000}{12} = 2,000 $ 元/月
2. 查税率表：
2,000元属于“超过3000至12000元”区间，对应税率为 10%，速算扣除数为 210元。
3. 计算应纳税额：
$ 24,000 \times 10\% - 210 = 2,400 - 210 = 2,190 $ 元
因此，该员工年终奖应缴纳的税金为 2,190元。
五、注意事项
- 年终奖需在当年发放，且不能与其他收入合并计税；
- 若员工同时有多项收入，建议合理安排发放时间以优化税务；
- 如有疑问，建议咨询专业税务人员或使用官方个税APP进行测算。
通过以上内容可以看出，年终奖的税金计算虽然有一定复杂性，但只要掌握基本公式和税率表，就能较为准确地进行计算。合理利用单独计税政策，有助于减少税负，提升实际收入。