【什么是进项税额】在增值税的征收体系中，进项税额是一个非常重要的概念。它指的是企业在购进货物、接受应税劳务或服务时，所支付的增值税额。这部分税额可以在企业销售货物或提供服务时，从其应缴纳的增值税中抵扣，从而减轻企业的税收负担。
简单来说，进项税额是企业购买商品或服务时支付的税款，属于“可抵扣”的部分。企业通过合法取得的增值税专用发票等凭证，可以将这些税款用于抵减销项税额，实现税负的合理分摊。
一、进项税额的定义
| 项目 | 内容 |
| 定义 | 进项税额是指企业在购进货物、接受应税劳务或服务时，所支付的增值税额。 |
| 来源 | 主要来源于增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等。 |
| 抵扣对象 | 一般纳税人可以凭合法有效的增值税专用发票等抵扣凭证，进行进项税额抵扣。 |
二、进项税额的用途
| 用途 | 说明 |
| 抵扣销项税额 | 企业销售货物或提供服务时产生的销项税额，可以用进项税额进行抵扣。 |
| 减轻税负 | 合理抵扣进项税额，有助于降低企业的整体税负。 |
| 税务合规 | 企业需按规定取得和保存相关抵扣凭证，确保税务合规。 |
三、哪些项目可以抵扣进项税额？
| 项目类型 | 是否可抵扣 | 说明 |
| 购进货物 | 可以 | 需取得增值税专用发票，并符合规定条件。 |
| 接受应税劳务 | 可以 | 如运输、修理等服务，需取得合法发票。 |
| 接受应税服务 | 可以 | 如广告、咨询、培训等服务，符合条件可抵扣。 |
| 自用固定资产 | 视情况而定 | 若用于应税项目，可抵扣；若用于免税项目，不可抵扣。 |
| 非正常损失 | 不可抵扣 | 如因管理不善造成的损失，不得抵扣。 |
四、注意事项
1. 发票必须合法有效：只有取得合法的增值税专用发票或其他规定的抵扣凭证，才能进行进项税额抵扣。
2. 用途需符合规定：进项税额只能用于应税项目，不能用于免税项目或非应税项目。
3. 及时认证抵扣：根据税法规定，增值税专用发票需要在规定期限内进行认证抵扣，逾期将无法抵扣。
4. 避免虚开发票：企业应严格遵守税法规定，防止虚开发票行为，以免受到税务处罚。
总结
进项税额是企业在增值税链条中的重要组成部分，直接影响企业的实际税负。通过合理取得和抵扣进项税额，企业可以有效降低税负，提升经营效益。但同时也需注意税务合规性，确保所有操作符合国家税法规定。