【个人所得税综合所得的税率是】在中国,个人所得税的综合所得主要包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项收入。这些收入在计算应纳税额时,需先进行扣除,再按照相应的税率表进行计税。以下是关于个人所得税综合所得税率的详细说明。
一、综合所得的税率结构
中国对综合所得采用的是累进税率制度,即根据收入水平的不同,适用不同的税率。具体税率分为七档,从3%到45%,税率随着收入的增加而逐步提高。
二、个人所得税综合所得税率表(2024年标准)
级数 | 全年应纳税所得额(元) | 税率(%) | 速算扣除数(元) |
1 | 不超过36,000元 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000至144,000元 | 10 | 2,520 |
3 | 超过144,000至300,000元 | 20 | 16,920 |
4 | 超过300,000至420,000元 | 25 | 31,920 |
5 | 超过420,000至660,000元 | 30 | 52,920 |
6 | 超过660,000至960,000元 | 35 | 85,920 |
7 | 超过960,000元 | 45 | 181,920 |
> 注:
> - 全年应纳税所得额 = 年度收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 起征点(60,000元/年)
> - 该税率适用于居民个人的综合所得,非居民个人则适用不同规定。
三、税率应用说明
1. 起征点:每年60,000元,即月均5,000元。
2. 专项扣除:包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。
3. 专项附加扣除:如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
4. 累计预扣预缴:对于工资薪金等收入,通常按月预扣预缴,年终汇算清缴。
四、总结
个人所得税综合所得的税率是根据收入水平实行的累进税率制度,共有七档,从3%到45%不等。纳税人需要在年度结束后进行汇算清缴,以确保准确计算应纳税额。了解并合理利用专项扣除和附加扣除政策,有助于减轻税负,提升实际收入水平。
通过合理规划收入结构与税务筹划,可以更有效地管理个人所得税负担,实现合法节税的目的。